ФНС напомнила, что «серая» зарплата является преступлением. Последствия за «серую» зарплату Не платят серую зарплату

В статье даются ответы на актуальные вопросы об ответственности работодателя за выплату заработной платы в конверте, а также о том, какие аргументы принимаются судами в качестве доказательства выплаты серой зарплаты.

Какие госорганы могут интересоваться характером зарплаты?

В настоящее время проверять выплату серой заработной платы могут сразу два контролирующих органа - налоговые инспекции (в целях доначисления НДФЛ) и внебюджетные фонды (в целях выявления недоимки по страховым взносам). А это говорит о том, что компания может серьезно поплатиться за выплату «серой» заработной платы.

Ответственность

Неуплата налогов:

штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию или перечислению в бюджет (ст. 123 НК РФ и Письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-02-07/1/8500);

если выплата «серой» заработной платы будет выявлено в результате проверки, то компания может быть привлечена к административной ответственности (ст. 15.11 КоАП РФ);

• а в отдельных случаях и к уголовной ответственности (ст. 199.1 УК РФ), но это - крайне редко.

Примечание: применение штрафных санкций не освобождает компанию от обязанности перечислить в бюджет удержанную сумму налога! (п. 5 ст. 108 НК РФ).

Неуплата страховых взносов:

штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 47 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ);

если организация занизила умышленно, то размер штрафа увеличится до 40% (ч. 1 и 2 ст. 47 ФЗ № 212-ФЗ, п. 2.2 Методических рекомендаций, утвержденных Распоряжением Правления Пенсионного фонда России от 05.05.2010 № 120р);

пени (ч. 1 ст. 25 ФЗ № 212-ФЗ).

Что будет являться доказательством выплаты «серой» зарплаты?

1. Неофициальная ведомость

Зачастую компании фиксируют выдачу серой зарплаты в неофициальной ведомости. При этом проверяющие считают, что такая ведомость является доказательством выплаты части заработной платы «в конверте», и судьи зачастую соглашаются с ними. Так, расчетные и платежные ведомости, содержащие все необходимые данные для исчисления реальной зарплаты, расходные кассовые ордера, подписи сотрудников в получении денег, а также подписи руководителя и главного бухгалтера подтверждают выплату неучтенных доходов (Определение ВАС РФ от 23.03.2012 N ВАС-2574/12). Однако в данном случае важным является не просто наличие этих документов, а наличие подписанных документов.

Неофициальная ведомость может подтвердить выплату серой зарплаты в случае, если:

ведомость не является единственным доказательством, а факт серых выплат подтверждает совокупность доказательств;

ведомость подписана надлежащими лицами (директором, работниками и т.д.) или удостоверена иным образом, например печатью;

документ, пусть и составленный не по форме, с достоверностью подтверждает факт ведения двойной бухгалтерии и выплаты серой зарплаты. Например, суд принял в качестве надлежащего доказательства тетрадь, содержащую даты и личные подписи работников о получении ими денежных средств, которая является надлежащим доказательством выплаты обществом неофициальной зарплаты.

Суды отказываются принять неофициальную ведомость в качестве подтверждения выплаты серой зарплаты в следующих случаях:

несмотря на наличие неофициальной ведомости, работники налоговой инспекцией не опрашивались, а ведомость ими не подписывалась;

документы не содержат обязательных реквизитов и не могут считаться надлежащим доказательством;

документ получен с нарушением процессуальной процедуры, например вне рамок налогового контроля;

ведомость без подписей сотрудников, генерального директора или главного бухгалтера, а также без названия компании, не будет принята судом во внимание.

2. Протоколы допроса сотрудников

Показания сотрудников являются веским основанием, подтверждающим выплату неофициальной зарплаты, но только в совокупности с иными доказательствами (Определение ВАС РФ от 23.03.2012 № ВАС-2574/12). В то же время протоколы допроса бывших сотрудников далеко не всегда являются основанием для привлечения компании к налоговой ответственности, например, суд не принял показания свидетеля в качестве надлежащего доказательства выплаты серой зарплаты, поскольку данный человек был уволен по ст. 81 ТК РФ за прогулы. А также если меньшая часть действующих сотрудников признались в получении «конвертов», или свидетельские показания противоречивы, то это обстоятельство еще не является доказательством уклонения компании от уплаты зарплатных налогов.

Протоколы допроса (опроса) не всегда гарантируют победу в суде, например, протоколы должны соответствовать формальным требованиям, так как их отсутствие дает основание заявлять об их незаконности, а следовательно, недопустимости как доказательств в суде. Согласно ст. 99 НК РФ в документе указываются:

наименование;

должность и Ф.И.О. составителя, место, дата, время начала и окончания опроса;

выявленные факты, Ф.И.О. и подпись каждого участника (в необходимых случаях адрес, гражданство).

Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в свое время не принял в качестве доказательств опросы, поскольку в них отсутствовали паспортные данные свидетелей, их проживание по указанным адресам не подтверждалось.

3. Объявления о вакансиях

Практика показывает, что «серую» заработную плату также могут выдать объявления о вакансиях (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.04.2009 № А82-12214/2007-27). Опять же, подобные доказательства принимаются судом только наряду с другими, в противном случае суд может сказать, что объявления содержат ориентировочный уровень заработка, а фактический размер может быть выше или ниже заявленного (Постановление ФАС Уральского округа от 08.04.2009 N Ф09-1768/09-С3).

В случае, если нашло объявление о вакансии на интернет-сайте, необходимо заверить распечатанное объявление нотариально. Если использовать распечатку интернет-страницы в качестве доказательства без нотариального удостоверения необходимо обеспечить суду возможность для обозрения интернет-страницы в судебном заседании т.е. принести в суд ноутбук с доступом в интернет и заявить одновременно ходатайство об обозрении интернет-сайта и о приобщении распечатки интернет-страницы на бумажном носителе.

4. 2-НДФЛ

Данная справка, представленная для получения кредита или ссуды, если в ней сумма дохода превышает официальную зарплату, также насторожит проверяющих. Однако, по мнению судей, отраженный в справке размер дохода не является доказательством его фактической выплаты работодателем (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.12.2010 № А56-38852/2009).

5. Иные доказательства

Если зарплата сотрудников на предыдущем месте работы была значительно выше, то это является одним из аргументов в пользу серых выплат (Постановление ФАС Уральского округа от 30.10.2008 № Ф09-12287/06-С2). Наконец, о выплате неофициальных доходов могут свидетельствовать и другие косвенные доказательства. Это, в частности, значительное и единовременное повышение окладов, снятие подотчетных сумм в день выдачи зарплаты, покупка сотрудниками дорогостоящего имущества, которое они не могут приобрести на официальную зарплату.

А что же работники?

По инициативе работника компания также может быть наказана за выплату «серой» заработной платы. Для этого работнику достаточно подать заявление в суд о выплате заработной платы, если копания вдруг перестала ее выплачивать. В данном случае при доказанности наличия «серых» выплат работодатель будет наказан не только собственно выплатой все причитающейся заработной платы работнику, а также ему грозит ответственность по ст. 5.27 КоАП.

В суде действует правило – стороны доказывают то, на что ссылаются самостоятельно. Работник должен будет доказать то, что ему выплачивали заработную плату, а работодатель то, что он этого не делал. Так вот, работник чаще всего использует все те же доказательства, что были описаны выше (кроме протокола). А вот получить эти доказательства будет сложнее – вряд ли работодатель положит на стол работника ведомость с неофициальной заработной платой. В таком случае доказательственная база работника едва ли будет обладать полнотой, зачастую отсутствует совокупность доказательств, настолько важная для суда, чтобы вынести решение не в пользу работодателя. Например, даже свидетельские показания суд не воспринимает в качестве доказательства в случае доказывания работником, что ему выплачивалась «в конверте». А обосновывает он это тем, что лица, дающие свидетельские показания говорят, как правило, за себя, говорят, что конкретно им выплачивалась «серая» заработная плата. Когда же суд спрашивает: «А Вы видели, как работодатель передавал денежные средства в качестве зарплаты в «таком-то» размере истцу?», этим лицам только и остается сказать: «Нет», поскольку работодатели не выдают такую заплату в открытую, говоря всем о том кому, за что и сколько денежных средств он выдает.

Что еще может использовать работник? Расчетные листки и конверты. Только вот зачастую на конверте не указано, что там должна лежать заработная плата в таком-то размере, а расчетные листки не подписаны ни директором, ни главным бухгалтером. Безусловно, в общей совокупности доказательств можно использовать и такие конверты, например, если на них хотя бы указаны ФИО работника, и расчетные листки, если там также указан работодатель и работник, даже без подписей, но при самостоятельном использовании таких доказательств суд не станет выносить решение в пользу работника.

Работник может почувствовать себя ущемленным в правах не только тогда, когда ему перестали выплачивать зарплату «в конверте», но и, например, когда работница уходит в декрет или происходит сокращения штата. Ведь пособие по беременности и родами выходное пособие выплачивается из официального заработка. И хорошо, если организация будет доплачивать работнику «из своего кармана», чтобы он пошел в суд, в противном случае работник попытается доказать «черную бухгалтерию» компании.

На данный момент судебная практика складывается так, что госорганам и работникам тяжело доказать наличие выплату «серой» заработной платы. Как бы суды ни осознавали, что компания действительно ведет «черную» бухгалтерию, они не могут вынести против нее решение без соответствующих доказательств. Итак, работодателям стоит быть аккуратнее в расчетах с работниками, в ведении своей бухгалтерии, подписании документов. Работникам же стоит понимать, на какую работу и с какой оплатой они идут и, либо заранее готовиться к тому, что, возможно, придется защищать свои права в суде, собирая по крупицам доказательства выплаты ему «серой» заработной платы.

Согласно действующему законодательству, при трудоустройстве работодатели обязаны заключать трудовые договоры, а впоследствии перечислять за работников страховые и налоговые взносы в ПФР и ФНС. Некоторые предпочитают этого не делать или существенно занижать официальные данные по зарплатам, дабы снизить суммы выплат, однако это является нарушением, которое может караться по КоАП РФ, а в отдельных случаях – по УК РФ.

При выплате белой зарплаты доход работников не отличается или несущественно отличается от того, что указан в трудовом договоре. Если же оплата труда производится только в конвертах, или часть денег поступает официально, а часть – неофициально, это является нарушением, о чем неоднократно напоминала ФНС.

Если сотрудники трудоустроены и получают зарплату согласно установленным нормам в законодательстве, это характеризуется следующими признаками:

• Сведения в бухгалтерских документах не отличаются от фактически выплаченных сумм;
• Работнику выдаются деньги полностью либо лично на руки в бухгалтерии, либо переводятся на банковскую карту;
• Сотрудник официально числится в штате, с ним заключен трудовой договор;
• Сведения о его окладе отражаются в трудовом соглашении и положении об оплате труда;
• Работник получает зарплату два раза в месяц, а перерыв между выплатами составляет не более 15 дней;
• При перечислении зарплаты каждый месяц сотруднику выдается расчетный лист, в котором указаны все сведения о его доходах и произведенных отчислениях в ПФР и ФНС;
• У работника имеется трудовая книжка, в которой указана дата приема на работу, основание, наименование организации и должность. При получении «черной» зарплаты данный документ не заполняется, а сам факт трудоустройства документально не подтвержден.

Как известно, при получении «серой» или «черной» зарплаты доход работника может быть несколько выше, к тому же при выплате алиментов это позволяет сократить итоговую сумму для перечисления, однако в этом есть и ряд минусов:

• Пенсия и другие социальные выплаты начисляется, исходя из данных по белой зарплате. Другие доходы учитываться не будут;
• При желании проблематично оформить кредит или получить визу, т.к. иностранному представительству или банку официальный размер белой зарплаты может показаться незначительным, и работника в данных организациях ожидает отказ;
• При расчете отпускных или выплат по больничному листку во внимание принимается только белая зарплата;
• Если с руководителем установятся плохие взаимоотношения, тот может лишить работника серой части выплат, и оплата труда не будет соответствовать выполненной работе.

Между белой, серой и черной зарплатой есть несколько существенных отличий, о которых должен знать каждый, однако официальный доход имеет меньше недостатков, чем нигде не задекларированные выплаты.

Какие существуют виды зарплат: белая, серая, черная

Чтобы максимально точно понять разницу между всеми вышеперечисленными способами выплат, необходимо изучить отдельно каждый из них. Белая зарплата – это официально подтвержденный доход, отражающийся в бухгалтерских отчетах и трудовом договоре работника. На ее основании делаются следующие отчисления:

• НДФЛ, размер которого для резидентов страны составляет 13%. НДФЛ выплачивает сам работник, но всеми перечислениями занимается бухгалтерия;
• ЕСН: величина равна 26% от зарплаты. Его выплачивает только организация;
• За счет работодателя: ФСС, ФОМС, ПФР. Их размер зависит от используемой тарифной ставки.

Рассмотрим все виды отчислений на конкретном примере:

Сазонов В.И. работает в ООО «БелПлюс» системным администратором, его зарплата составляет 50 000 руб. Из его зарплаты удерживается НДФЛ 13%, что равно 6 500 руб. Далее проводятся другие отчисления: 22% – в ПФР на страховую и накопительную части, 0,2% – в ФСС, 5,1% – в ФОМС. Итого из зарплаты Сазонова В.И. удержаны следующие суммы:

• ПФР – 11 000 руб.;
• ФСС на случай нетрудоспособности – 1450 руб.;
• ФСС при 1 классе травматизма – 100 руб.;
• ФОМС – 2550 руб.

Черная зарплата, в отличие от белой, характеризуется тем, что при приеме на работу отсутствует официальное оформление: не заключается трудовой договор и не заполняется трудовая книжка. Зарплата отдается только в конверте, т.к. сведения о ней в бухгалтерских документах отсутствуют, а организация, как правило, ведет двойную бухгалтерию и оплата труда производится из неучтенных доходов.

Чаще всего выплату черных зарплат практикуют компании, работающие в торговой, риелторской или туристической сфере. Для работников плюсы неофициального трудоустройства весьма туманны, а вот минусов вполне достаточно:

• Некоторые предприятия практикую такую схему: при приеме на работу назначают «испытательный срок» на 1 месяц, затем «увольняют» сотрудника с устной формулировкой «не подходите», не выплатив ему зарплату. Гражданам необходимо знать, что даже при трудоустройстве с испытательным сроком должен заключаться трудовой договор с соответствующей пометкой в нем;
• Работники, получающие черную зарплату, полностью лишены права на получение пособия по временной нетрудоспособности, декретных выплат и иных социальных гарантий, потому как они полагаются только тем, кто трудоустроен официально;
• Для получения кредита или ипотеки в банках обязательно требуется официальное подтверждение дохода, которое в данном случае невозможно. В кредитовании с высокой вероятностью может быть отказано даже при наличии безупречной кредитной истории;
• Граждане, получавшие всю жизнь только черную зарплату, могут рассчитывать лишь на минимальный размер пенсии по старости.

Что касается серой зарплаты, то она сочетает в себе признаки белых и черных выплат: часть денег работнику перечисляется официально и подтверждается в бухгалтерских документах, а часть отдается лично на руки в конверте.

Чем грозит такая зп: ответственность работника и работодателя

Работодателей, выплачивающих своим сотрудникам серые или черные зарплаты, при наличии доказательств после проверки Налоговая служба или Инспекция по охране труда могут привлечь за нарушение следующих законодательных актов:

• ст. 123 НК РФ: неисполнение налоговым агентом обязанности по удержанию налогов влечет за собой штраф – 20% от суммы НДФЛ за срок, в течение которого он должен был перечислять деньги в бюджет;
• ст. 15.11 КоАП РФ: штраф за нарушение требований к бухгалтерскому учету достигает 20 000 руб. Также предусмотрена дисквалификация на период до 2-х лет;
• ст. 199.1 УК РФ, где за неисполнение обязанностей налогового агента предусмотрены не только штрафы, но и лишение свободы.

Для работников намеренное сокрытие получения черных или серых зарплат также чревато неблагоприятными последствиями, начиная от получения минимальной пенсии в будущем, и заканчивая обязательным декларированием НДФЛ, если было выявлено уклонение от уплаты. Что придется сделать в таком случае:

• До 30 апреля следующего года самостоятельно задекларировать НДФЛ и подать декларацию в ФНС;
• До 15 июля оплатить НДФЛ. Если этого не сделать, к гражданину могут быть применены санкции ст. 119 НК РФ или уголовная ответственность.

Получение неофициальной зарплаты: как доказать?

Если гражданин несколько месяцев проработал в организации и исправно получал черную или серую зарплату, но в последнее время его лишили и этих выплат, используя различные оговорки, у него остается только один выход: обратиться в суд. Для этого придется заблаговременно собрать необходимые доказательства, подтверждающие его трудовую деятельность в организации: копии неофициальных платежных ведомостей, документы с указанием Ф.И.О. сотрудника, и иные документы, в которых фигурируют его данные.

Если вышеперечисленные документы не удалось добыть, остаются еще два варианта:

• Обратиться в бухгалтерию для получения справок о зарплате;
• Найти свидетелей, которые смогут на суде подтвердить трудовую деятельность гражданина в компании.

Что делать и куда жаловаться, если работодатель платит черную зарплату?

На практике часто возникают ситуации, когда граждане сами хотят получать белую зарплату, но руководители отказывают им в официальном оформлении. В данном случае необходимо написать заявление о нелегальных выплатах и предоставить его в любую из инстанций:

• Территориальную Инспекцию по охране труда;
• В ФНС по месту регистрации организации;
• В прокуратуру по месту нахождения работодателя.

Что делать, если уволили и не заплатили? Получаю черную зарплату

Такой вопрос является самым распространенным среди тех, кто работал неофициально. По трудовому законодательству работодатель обязан выплатить зарплату и различные компенсации при увольнении в последний день работы, но не стоит забывать о том, что нормы ТК РФ в данном случае для обеих сторон попросту «не работают», т.к. нет документального подтверждения трудовой деятельности гражданина – договора между работником и руководителем.

Обманутый сотрудник может обратиться в Трудовую инспекцию, прокуратуру или суд, однако для этого придется собрать все доказательства о трудовой деятельности в компании, что не всегда представляется возможным. Кроме того, у работодателя остается право на судебном заседании отрицать причастность уволенного работника к компании, и тому придется доказывать неправомерные действия директора самостоятельно, т.к. в праве действует принцип «пока вина человека не доказана, он считается невиновным».

Черная зарплата представляет собой такой способ оплаты труда, при котором работник официально не трудоустроен и заработную плату получает «в конверте», либо с ним заключен трудовой договор, где указана минимальная зарплата, а на руки он получает иную сумму. Этот способ используют недобросовестные работодатели, которые стремятся понизить размер уплачиваемых налогов и взносов. С точки зрения действующего законодательства такие действия юридических лиц и предпринимателей являются незаконными, и в 2019 году могут повлечь за собой привлечение к ответственности.

Ответственность за черную зарплату для работодателя прежде всего административная, однако иногда неуплата установленных законом налогов может повлечь и уголовную ответственность. В ряде случаев за получение зарплаты «в конверте» привлечь к ответственности можно и работника.

Что грозит работодателю за черную зарплату

Чтобы наказать работодателя за черную зарплату, работник может обратиться:

• в Налоговую инспекцию по месту нахождения организации;
• в Государственную инспекцию труда;
• в Прокуратуру.

По каждому обращению граждан указанные органы проводят тщательную проверку и разрешают вопрос о привлечении организации к ответственности.
Кроме того, уполномоченные органы регулярно проводят самостоятельные плановые проверки, целью которых является обнаружение нарушений в части оплаты труда и уплаты налогов и сборов и последующее наказание работодателя за черную зарплату.

Выявление данными органами фактов выплаты работодателем зарплаты в конверте и, как следствие, неуплата налогов, влечет административную ответственность руководителя организации и соответствующее наказание.

Прежде всего, речь идет о привлечении работодателя к административной ответственности по ст.122, 123 Налогового кодекса РФ. Административный штраф за черную зарплату исчисляется в зависимости от суммы неуплаченного организацией или предпринимателем налога и составляет 20 % от этой суммы.

Кроме того, работодатель может быть привлечен к административной ответственности за неуплату страховых взносов по ст.27 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Наказание за такое правонарушение представляет собой штраф 5000 - 10000 рублей.
В ряде случаев за выплату черной зарплаты работодателю грозит и уголовная ответственность, установленная в ст.199 УК РФ. Речь идет о неуплате налогов и сборов в крупном размере. Крупный размер означает, что организацией была не уплачена сумма налогов свыше 2 млн. рублей, если доля неуплаченных налогов составляет более 10 процентов от всей суммы, подлежащей уплате. Также крупным размером считается неуплата налогов на общую сумму свыше 6 млн. рублей.

Наказание по ст.199 УК предполагается следующее:

• штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
• принудительные работы сроком до 2 лет;
• арест на срок до 6 месяцев;
• лишение свободы до 2 лет.

При наличии квалифицирующих признаков размер штрафа увеличивается и составляет от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.

На практике наказание в виде лишения свободы за налоговые преступления применяется очень редко. К реальному лишению свободы по статистике приговариваются только около 5% подсудимых. Около 45% приговариваются к условному сроку, и около 50 % - к уплате штрафа.

Возможна и гражданско-правовая ответственность работодателя перед работником - в том случае, когда черная зарплата не выплачивается работнику вовремя. В такой ситуации работнику потребуется обратиться в суд с иском об установлении факта трудовых отношений и взыскании недоплаченной заработной платы (когда он не трудоустроен официально). А когда трудовой договор был подписан сторонами, однако в нем была установлена заработная плата меньше той, что на самом деле выплачивалась сотрудникам, то работнику придется попробовать доказать реальный размер оплаты труда.

Обратившись с иском, работник сможет взыскать невыплаченную зарплату, а все судебные расходы (в том числе, на оплату юридических услуг) будут возложены на работодателя. Кроме взыскания зарплаты работник вправе требовать выплаты процентов за задержку заработной платы, они составляют 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной зарплаты за каждый день задержки.

Черная зарплата - ответственность работника

Работник, получающий зарплату в конверте, также может понести ответственность. Между тем, это может произойти лишь в том случае, когда работник осведомлен о том, что налоговые отчисления из его заработной платы работодатель не удерживает и не уплачивает. Если работник получает денежные средства за труд наличными, но при этом полагает, что из его зарплаты уже произведено удержание, наказать его за это нельзя.

А вот если работник изначально был в сговоре со своим начальством, то это влечет определенные последствия. Во-первых, при получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен сам до 30 апреля последующего года указать его в декларации и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени.

За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить. Неуплата НДФЛ в крупном размере повлечет и уголовное наказание. Так, статьей 198 УК РВ закреплена уголовная ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов и сборов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в перечисленные документы заведомо ложных сведений.

Уголовная ответственность может возникнуть в случае неуплаты налогов в крупном размере, то есть на сумму более 600 тыс. руб. за три года. Наказание по ст. 198 УК РФ представляет собой штраф в размере 100 000 - 300 000 руб., принудительные работы до года, арест до шести месяцев, лишение свободы до одного года.

Термин «серая зарплата» получил распространение в нашей стране в период становления частного бизнеса. Многие работодатели, чтобы избежать уплаты налогов, предлагали сотруднику часть зарплаты «в конверте». Из статьи вы подробнее узнаете, что такое серая зарплата и какая ответственность грозит работодателю и работнику за такое оформление трудовых отношений в России.

От чего зависит «серость» зарплаты

Серая и черная зарплаты несколько различаются. В первом варианте человек имеет официальное трудоустройство, но доход, который фиксируется во всех фондах и облагается налогами, примерно равен МРОТ. Черная зарплата не предусматривает официального трудоустройства вообще.

Многие работодатели стараются «маскировать» темный доход под различные премии, оформляют сотрудника на неполный рабочий день, но стоит ли рисковать? Сотрудник, получающий серую зарплату, может позвонить на горячую линию в ИФНС, ПФР, трудовую инспекцию или прокуратуру. Жалоба, поступившая в эти учреждения, принесет одни неприятности в виде проверок и штрафов.

Почему важно платить белую зарплату

Один из важных показателей развития бизнеса – стабильность и надежность. Именно этих целей достигает руководитель, оформляя официально сотрудника и предлагая ему . Работа, оплаченная серым налом, менее результативна, поскольку мотивации от сотрудника, не чувствующего защиты, ждать сложно.

Работа, оплаченная серым налом, менее результативна, поскольку мотивации от сотрудника, не чувствующего защиты, ждать сложно.

Существует много плюсов выплаты белой зарплаты. Пособия по нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет – все это рассчитывается, исходя из средней заработной платы, а выплачивается за счет средств ФСС. Достаточно вместе с отчетностью принести в органы ФСС по месту регистрации заявление и требуемые документы. Перечень форм вы можете узнать в ФСС по месту нахождения фирмы. Выплачивая серую зарплату, возместить эти расходы в полной мере нельзя.

Ваш сотрудник, получая белую зарплату, при необходимости всегда сможет оформить кредит, ведь его доход фиксируется всеми фондами. Если на предприятии работает плательщик по исполнительному листу и алименты не будут своевременно взысканы, компания также может оказаться под шквалом проверок.

Отпускные тоже рассчитываются из среднего дохода. О том, как экономить на налогах, читайте ниже.

Как платить белую зарплату и экономить на налогах

Сегодня налоговое законодательство предусматривает льготы для работодателей, которые добросовестно оформляют работников и платят белую зарплату. Серая зарплата чаще всего используется представителями малого бизнеса. Самая распространенная система налогообложения, применяемая ими, – ЕНВД. А ведь именно в этом случае можно оформить налоговый вычет на сумму до 50% исчисленного единого налога (ст. 346.32 НК РФ).

Налоговое законодательство предусматривает льготы для работодателей, которые добросовестно оформляют работников и платят белую зарплату.

Например, начислена сумма ЕНВД 500 000 рублей, причем налоги с зарплаты составили 200 000 рублей. Оформляя декларацию, предприниматель делает вычет на сумму начисленных налогов с оплаты труда. Получается ЕНВД к оплате 300 000 рублей.

При работе на УСН налоги, исчисленные с зарплаты, работодатель относит к расходам, которые впоследствии вычитаются из доходов. Тем самым уменьшая налогооблагаемую базу.

Что грозит руководителю за выплату серой зарплаты

Сегодня законодательство не закрывает глаза и жестко наказывает за подобные правонарушения. Выплачивая серую зарплату, компания недоплачивает налоги, а за это руководитель предприятия в 2017 году несет административную и уголовную ответственность, определенную статьей 199.1 УК РФ, за неуплату налогов:

• От 100 до 200 тысяч рублей в обычной ситуации и до 500 тысяч при отягчающих обстоятельствах.
• Лишение свободы до 2 лет и лишение права занимать руководящую должность до 3 лет.

Выплачивая серую зарплату, руководитель предприятия в 2017 году несет административную и уголовную ответственность.

Данное правонарушение затрагивает не только интересы граждан, но и государственную казну. Поэтому сотрудники ИФНС предоставят вам к оплате не только неуплаченные налоги, но и штрафы, которые, согласно ст. 122 п.3 НК РФ, составят 40% от неуплаченного налога.

Ответственность сотрудника за зарплату в конверте

Ответственность работника за получение зарплаты «в конверте» не менее суровая. Ведь как гражданин, получивший доход, он должен представить декларацию в ИФНС о доходах и заплатить НДФЛ (ст. 228 НК РФ). В противном случае налагается уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ, предусматривающая за неуплату налогов штраф в размере до 200 тысяч рублей. Если сокрытие налогов совершено в особо крупных размерах, санкции увеличиваются до 500 тысяч рублей. Помимо штрафа, предусмотрено лишение свободы до 3 лет.

В нашей статье мы рассмотрели плюсы и минусы серой зарплаты, ответственность работодателя и сотрудника за оформление таких трудовых отношений. Как видите, положительных сторон в этих отношениях практически нет, а вот неприятности получить можно. Поэтому перед заключением трудового договора подумайте: стоит ли рисковать?

Не секрет, что современный социум – это общество потребления. Уровень благосостояние населения измеряется покупательской способностью, которая напрямую зависит от уровня дохода.

Многие граждане живут по принципу «урвать побольше, пока есть возможность». Этот лозунг актуален как для работодателей, так и для работников.

Корень появления такого явления как серая зарплата кроется в менталитете населения и навязываемом в СМИ образе жизни, прививаемых неправильных жизненных ценностей.

В этой статье вы узнаете:

Зарплата по серой схеме: за и против

Уже давно немодно быть тружеником. Куда почетнее иметь деньги «нахаляву», «вымутить», «отжать», «напарить», «кинуть», «прокатить». Эти термины прочно обосновались в среде трудовой деятельности и бизнеса.

Меркантильность любой сферы жизнедеятельности достигает невиданных размахов.

Немудрено, что в таких условиях никто не думает о будущем, не надеется на пенсию и предпочитает получить побольше, именно сейчас, схватить пока дают.

Разумно ли это? Дальновидно ли? Попробуем разобраться.

Что такое серая зарплата

Этот термин применяется в том случае, когда за трудовую деятельность человеку вознаграждение выплачивается неофициально (полностью либо частично не декларируется).

Так называемая зарплата в конверте - когда перед контролирующими органами (налоговая, пенсионный, соцстрах) показывается только наименьшая часть оплаты труда, а ее основная часть передается наличными.

Официальная часть зарплаты в таких случаях, как правило, не превышает минимального размера оплаты труда, установленного нормативно.

Как определить, что зарплата серая

Если работник не сильно сведущ в трудовом законодательстве, то ему бывает сложно понять – «серая» него зарплата или «белая».

Чтобы было проще разобраться, выделим основные признаки оплаты труда, которые должны насторожить и вызвать вопросы:

1. В трудовом договоре не указан размер оплаты труда.
2. В штатном расписании фигурирует сумма, отличная от факта.
3. Зарплата выплачивается только наличными.
4. Работодатель не выдает расчетные листки, либо суммы в них меньше, чем фактически получает работник.
5. За полученную заработную плату предлагают расписаться не в зарплатной ведомости, а в расходном кассовом ордере или документе произвольной формы.

Как видим не так уж и трудно понять, как при оплате за труд применяются серые схемы. В таких случаях окончательный выбор, работать или нет в такой организации, остается за сотрудником.

Почему такой подход используется при ведении бизнеса

Как работник, так и работодатель стремятся достичь максимального результата при минимальных потерях.

Современные условия, в которых функционирует малое и среднее предпринимательство, заставляют экономить на всем.

Работники в свою очередь хотят получать много денег за выполнения своих обязанностей. Бытует принцип «летела ракета, упала в болото – какая зарплата, такая работа». Если не греть рублем человека, толка от него не будет.

Вот и получается парадокс – для выплаты официальной достойной зарплаты работодатель должен отдать государству существенную сумму взносов плюсом к тому, что выплатит работнику.

К обязательным платежам относятся:

• взносы на пенсионное страхование;
• взносы в фонд обязательного мед. страхования;
• взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности;
• взносы НСПиПЗ.

При этом из выплачиваемой работнику суммы нужно удержать НДФЛ и заплатить в ФНС. За счет районного коэффициента получается, что идет надбавка на ЗП и эквивалентная сумма все равно ложиться на плечи работодателя.

Вот и выходит, что для выплаты, к примеру, 100 тысяч рублей официальной зарплаты, нужно отстегнуть в бюджет еще почти 40 тысяч.

А если работник желает работать только за 100 т. р., и денег на его труд можно потратить тоже только 100 т. р., получается что для платы взносов и налогов средств не останется.

Это повлечет штрафы, недоимки, паралич деятельности фирмы и ее разорение. Но работник нужен именно этот, и что делать?

Кто выбирает законный путь и договаривается с работником на меньшую сумму, ублажая его другими мотивациями (хороший коллектив, спортивные корпоративные мероприятия, баня каждую субботу и т. д.), а кто-то предлагает «серую» схему (либо, не ставя работника в известность, применяет ее на свой страх и риск).

Положительные стороны для работника:

• большой доход «здесь и сейчас»;
• наличные минуют банковский счет и не могут быть похищены хакерами;
• при наличии финансовых обязательств, формально будет нечего взять.

Отрицательные стороны для работника:

• нет социальных гарантий;
• работодатель может в любой момент перестать платить «оговоренную» сумму;
• нет отчислений в счет пенсии, что скажется в старости;
• размер зарплаты держится на «честном слове».

Не оставим без внимания плюсы и минусы, такого подхода, непосредственно для руководителей организаций.

Положительные стороны для предприятия:

• работник доволен хорошей зарплатой и теоретически эффективнее трудиться;
• при крупной сумме оплаты труда минимальные платежи государству.

Отрицательные стороны для предприятия:

• имеется риск жалоб работника в трудовую инспекцию, прокуратуру, налоговикам, что держит начальство в напряжении;
• при установлении факта серых зарплат фирма будет завалена штрафными санкциями и доначислениями, что фактически покончит с предприятием.

На обозначенном примере прослеживается основная логика и мотивация серых зарплат.

Закономерность заключается в следующем :

1. Для хорошего результата труда работнику нужно выплатить достойную сумму.
2. Официально выплатить большую сумму – дорого.
3. Официально выплатить маленькую сумму – работник не будет стараться.
4. Заплатишь большую з/п неофициально – и работник доволен, и деньги сэкономлены.

Все вроде бы хорошо, но есть один нюанс - это противозаконно и влечет санкции.

Ответственность

Как и любое нарушение закона, выплата серых зарплат влечет наказание. Диапазон санкций очень широк и зависит от многих факторов:

• умысел;
• крупность потерь бюджета;
• деятельное раскаяние, признание вины;
• длительность «укрывания» реальных цифр.

Первый признак важен применимо к работнику. Работодатель, который выдает заработок человеку «в конверте» точно делает это умышленно. Вряд ли кто-то сможет убедить органы в том, что выдавал серую зарплату случайно.

А вот работник может либо не знать о том, что работодатель не декларирует его доход, либо быть в курсе и желать этого в корыстных целях (с умыслом на получение больше денег «на руки»).

Что грозит работодателю за выдачу серой зарплаты

Самыми мягкими являются налоговая и административная ответственность, которые предусмотрена соответствующими нормативными актами и применяется отдельно по каждому виду обязательных платежей.

Налоговым кодексом России, ответственность определена в форме административного штрафа, исчисляемого как 20% от суммы недоимки (НДФЛ). «Административка» по страховым взносам - штраф, рассчитанный в фиксированном размере: от 5000,00 до 10000,00 рублей.

Жесткие меры, применяемые за существенные объемы «скрытых» выплат, выражаются в уголовной ответственности по статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Эта норма предусматривает в качестве диспозиции неуплату налогов и сборов в крупном размере, которым признается:

• более 2-х миллионов, если доля неуплаченных налогов составляет 10% от всей суммы, подлежащей уплате;
• более 6 миллионов рублей без условностей.

Санкции по статье 199 УК РФ:

1. Штраф (100000,00 – 300000,00 р.).
2. Принудительные работы (до 2 лет).
3. Арест (до 6 месяцев).
4. Лишение свободы (до 2 лет).

Так что, прежде чем начать «оптимизировать» налогообложение и расчеты с бюджетом, следует хорошо подумать о том, во что это может вылиться.

Ответственность работника получение зарплаты в конверте

Принято считать, что работник – сторона пострадавшая, слабозащищенная. Часто так и бывает. Но иногда сам работник может не только согласиться на серую зарплату, но и искать ее или даже предлагать такой вариант работодателю. В последнем случае, ответственность не избежать и ему самому.

Для привлечения человека к ответственности за причастность к уклонению от уплаты налогов и сборов (проще говоря – за получение серой зарплаты), правоохранительными или контролирующим органам нужно доказать:

1. Работник был осведомлен о неудержании и не уплате работодателем налогов и сборов от его зарплаты.
2. Работник не возражал против этого, либо что он желал этого.

Однако бывают случаи, когда и непричастный отхватывает штрафы. Дело в том, что если работодатель не удерживал НДФЛ, и это стало известно, работник самостоятельно должен задекларировать скрытый конторой доход и заплатить налог. Если это не сделать – жди доначислений, пени, штрафов.

В частности, могут быть до начислены 5% от невыплаченной суммы НДФЛ – штраф, исчисляемый исходя из той части з/п, которая была получена неофициально, о которой гражданин не отчитался.

При этом такой штраф взыскивается именно за не декларирование - за каждый месяц со дня, когда декларацию нужно было представить (при этом как за полный считается и неполный месяц).

Если фигурирует опять крупный размер, то работнику «светит уголовка» по ст. 198 УК РФ. Здесь крупным размером признается сумма более 600000,00 рублей долга, накопленного за три года.

Санкция в данном случае определена как:

1. Штраф (100000,00 – 300000,00 рублей).
2. Принудительные работы (до 1 года).
3. Арест (до 6 месяцев).
4. Лишение свободы (до 1 года).

Это серьезный мотив для людей быть бдительными и не гнаться за сомнительной выгодой в виде лишних не декларируемых рублей.

Двух зайцев не поймать

Золотую середину невозможно достичь математическим способом. При соблюдении всех норм права, большая зарплата повлечет большие налоги и сборы, а экономия на зарплатных налогах возможна лишь за счет снижения заработной платы.

Дилемма в том, что за малую сумму работать хорошо никто не хочет, а большую зарплату со всеми сборами платить накладно.

Здесь нужно выбирать, что ценнее – деньги или результат труда работника. Практика показывает, что плохая зарплата влечет отсутствие интереса работника к хорошему результату, и убытки предприятия.

При этом ущерб от нелояльного работника может в несколько раз превысить затраты, которые могли быть понесены на выплату ему достойной оплаты труда. Решать бизнесмену.

Есть ли выход не работать по серым схемам

Существует немало способов, как повысить лояльность коллектива без высоких зарплат.

К числу наиболее эффективных относятся:

• обеспечение бесплатного лечения;
• финансирование путевок в санатории;
• увеличение дней отпуска;
• корпоративные мероприятия;
• душевный диалог с директором.

Есть множество способов того, как заинтересовать работника в результате материальным путем – дифференцированные премии, система мотивации, KPI.

Наиболее эффективно будет, конечно, разработать систему мотивацию с ключевыми показателями оценки для каждой должности.

По такому принципу можно будет не только заинтересовать работника в качественном труде, но и улучшить менеджмент, оптимизировать время руководителя, более точно выявлять причины снижения результативности подразделений и фирмы в целом.

Честный работодатель вызывает уважение и у работника, и у конкурентов, и у себя самого. Тому, кто ничего не скрывает спиться спокойнее.

У контролирующих органов меньше шансов и соблазна тормошить прозрачную компанию. Кто хочет найти подход к человеку, тот его найдет.

Ольга